国家税务总局厦门市税务局关于开展2022年度企业所得税汇算清缴的通知
国家税务总局厦门市税务局关于开展2022年度企业所得税汇算清缴的通知 尊敬的纳税人: 2022年度企业所得税汇算清缴已经开始,为提高纳税申报质效,现将相关事项通知如下: 一、应办理年度纳税申报的纳税人 2022年度在厦门市从事生产、经营,或在2022年度中间终止经营的企业,无论是否在减税、免税期间内,也无论盈利或亏损,均应按规定进行企业所得税年度纳税申报。对于外省市总机构在厦门市设立的二级分支机构,应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定办理企业所得税年度纳税申报。 二、申报期限 纳税人应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。纳税人在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 为了提高申报效率、保障申报质量,请尽量错峰申报。特别是零申报企业、亏损企业等,建议于5月上旬前完成申报,以避开5月中、下旬的申报高峰期,且有相对充裕的时间接收、处理我局申报质量监控系统扫描推送的申报错、漏信息。纳税人可充分利用网上申报系统的自动计算、提醒、校验、风险扫描功能,在提交申报前多次反复确认申报数据,及时发现问题,确保在5月31日前及时、准确完成纳税申报。 三、涉税资料报送要求 纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,均必须依照规定向主管税务机关报送财务会计报表和应报送的其他有关资料(详见办税指南)。 四、申报注意事项 1.电子税务局提供“税收政策风险提示服务”功能,纳税人可在申报表审核成功后,正式提交申报前使用该功能进行扫描。系统会将可能存在的填报问题分类汇总反馈给纳税人。纳税人应及时分析风险提示服务反馈的疑点提示,确属申报错误的应主动修改申报表,提高申报质量,降低申报风险。 2.建议在企业所得税年度纳税申报前报送2022年度财务报表。因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,减少申报错误,降低纳税风险。 3.关注优惠政策变化。享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。纳税人应根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合税收优惠条件的,通过填报A1070**系列表申报享受税收优惠。 4.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。 5.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致,且导致小型微利企业标志发生改变的,应先更正第四季度预缴申报表。 6.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“108 采用一般企业财务报表格式(2019 年版)”,选择“是”的纳税人,根据《利润表》对应项目填列“营业利润”,不执行“营业利润”行次计算规则。 7.一般情况下,企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数,应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。 8.一般情况下,房地产开发企业年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。 9.一般情况下,《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0。 10.一般情况下,若《期间费用明细表》(A104000)第19行“研究费用”大于0,则《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107012)”或第27行“(二)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107012)”或第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除(加计扣除比例____%)”应大于0。 11.一般情况下,合伙人是法人和其他组织的,应将合伙企业当年度分配的所得和企业当年留存的所得(利润)填入《纳税调整明细表》第41行“(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”。 12.纳税人发生政策性搬迁事项,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”应为“是”。 13.高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业、非营利组织、入库年度为2022年的科技型中小企业,系统嵌入名单,若对名单有疑义的,请联系主管税务机关。 14.纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项,无论是否纳税调整,均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。 15.所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》(A106000)。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出,纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的,请咨询主管税务机关。 16.不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,享受100%加计扣除需填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)。 17.2022年底取得高新技术企业资格的纳税人,第四季度申报时应享受未享受高新技术企业税收优惠或其他税率类优惠的,应先更正2021年第四季度申报表。 18.分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。 19.纳税人若为跨地区经营汇总纳税企业,且申报年度(按税款所属期)汇算清缴为小型微利企业的,申报下一年度分支机构不就地预缴,纳税人及其二级分支机构需至税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息。 20.纳税人申报成功后,点击申报回执下方“缴款”按钮进行开票,可即时缴纳税款。或在5月31日之前,选择“电子税务局”左侧菜单栏“税费缴纳-清缴税款”进行开票缴款,以免产生滞纳金。 21.纳税人存在以前年度或本年度汇算清缴应退税款的,系统会在申报成功后,自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据,并提供退税申请的链接,纳税人点击链接后即可跳转至无纸化退税申请界面。 22.需要更正以前年度申报表的,应从更正年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的,将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响,导致纳税人申报错误。 国家税务总局厦门市税务局 2023年3月24日 |
相关阅读
- 企业所得税“政策性搬迁收入”政策条款汇编(2023年3月)
- 销售货物,按销售量会和客户结算佣金,年度企业所得税汇算清缴税前扣除比例
- 企业所得税“租金收入”政策条款汇编(2023年3月)
- 特别纳税调整涉税政策条款汇编(2023年3月)
- 浙江省国家税务局公告2018年第7号 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理办法的公告[条款修改]
- 小型微利企业申报2022年度企业所得税汇算清缴,免予填写的项目和表单有哪些?
- 企业所得税“视同销售收入”政策条款汇编(2023年3月)
- 企业所得税“利息收入”政策条款汇编(2023年3月)
- 企业所得税“股息、红利等权益性投资收益”政策条款汇编(2023年3月)
- 企业所得税“转让财产收入”政策条款汇编(2023年3月)
版权声明:
出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。
- 日
- 周
- 月
- 季
- 年
- 总
- 1合伙企业2022年7月新增合伙人资本,是否需要缴纳印花税?79
- 2销售货物,按销售量会和客户结算佣金,年度企业所得税汇算清缴税前扣除比例74
- 3国家档案局办公室 财政部办公厅 商务部办公厅 国家税务总局办公厅关于印发《电子发票全流程电子化管理69
- 4转让不动产差额征税,能否全额开具增值税专用发票46
- 5超过3年无法追回的应收账款税前扣除问题18
- 6自查补缴以前年度税款是否影响纳税信用分数?17
- 7企业所得税“政策性搬迁收入”政策条款汇编(2023年3月)13
- 8粤府办[2023]5号 广东省人民政府办公厅关于印发《广东省进一步加大力度支持民间投资发展实施方案》的通12
- 9综合所得年度汇算中,住房公积金扣除限额标准12
- 10国家税务总局甘肃省税务局 甘肃省生态环境厅2023年第1号 甘肃省环境保护税核定征收管理办法11
- 11企业所得税“租金收入”政策条款汇编(2023年3月)11
- 12境内向境外的知识产权代理公司支付官费是否需要代缴增值税?10
最新内容
- 1国家税务总局大连市税务局 大连市市场监督管理局通告2023年第2号 国家税务总局大连市税务局 大连市市场监督管理局关于做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告
- 2国家税务总局厦门市税务局关于开展2022年度企业所得税汇算清缴的通知
- 3厦税发[2023]13号 厦门市税务局关于接续推出2023年“便民办税春风行动”第二批措施的通知
- 4国家税务总局厦门市税务局关于2022年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报事项的通告
- 5厦税发[2023]3号 国家税务总局厦门市税务局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见
- 6国家税务总局厦门市税务局关于2023年度城乡居民养老保险参保缴费的通告
- 7国家税务总局厦门市税务局关于2023年纳税申报期限的通知
- 8厦门市关于开展2023年度社会保险费缴费工资调整申报工作的通知
- 9厦门市第十六届人民代表大会常务委员会公告第10号 厦门经济特区数据条例
- 10国家税务总局厦门市税务局关于“非接触式”办税缴费的温馨提醒
热点内容
- 1厦财建[2018]9号 厦门市财政局 厦门市发展和改革委员会 厦门市建设局关于厦门市财政投融资建设项目主要建筑材料价格调整办法的通知
- 2厦委办[2020]8号 中共厦门市委办公厅厦门市人民政府办公厅印发《关于应对新型冠状病毒肺炎疫情加快推动建设项目有序开复工若干措施》的通知
- 3厦府办[2019]14号 厦门市人民政府办公厅关于加快促进国际航线发展扶持意见的通知
- 4厦财行[2019]19号 厦门市财政局 厦门市机关事务管理局关于规范市直机关事业单位差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知
- 5厦建科[2018]73号 厦门市建设局 厦门市财政局 厦门市发展和改革委员会关于市级财政投融资重点项目海砂价格波动问题处理办法的通知
- 6厦国税函[2006]37号 厦门市国家税务局关于加强百万元版增值税专用发票审批管理的通知
- 7厦门市地方税务局公告2011年第11号 厦门市地方税务局关于公布现行有效全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
- 8厦财建[2020]1号 厦门市财政局 厦门市建设局 厦门市发展和改革委员会关于砂石料列入厦门市政府投资项目可调整价差的主要建筑材料类别范围的通知
- 9厦地税发[2009]88号 厦门市地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知
- 10厦地税发[2007]79号 厦门市地方税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知