符合抵扣条件的进项发票认证通过后，逾期未抵扣如何处理?
摘要：纳税人认证符合抵扣条件的进项发票后逾期未抵扣，需要区分什么原因导致的逾期未抵扣。1、如果是非客观原因造成逾期未抵扣，比如忘记抵扣了，一般情况逾期的这部分进项税额不得抵扣，同时也不属于开具红字专用发票的情形，不能开红票冲销;账务上这部分进项税转入成本或是费用科目。
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问：符合抵扣条件的进项发票认证通过后，逾期未抵扣如何处理? 答：纳税人认证符合抵扣条件的进项发票后逾期未抵扣，需要区分什么原因导致的逾期未抵扣。 1、如果是非客观原因造成逾期未抵扣，比如忘记抵扣了，一般情况逾期的这部分进项税额不得抵扣，同时也不属于开具红字专用发票的情形，不能开红票冲销;账务上这部分进项税转入成本或是费用科目。 2、如果是客观原因造成逾期未抵扣，同时业务属于真实交易，经主管税务机关审核允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。 温馨提示：客观原因的具体类型可以参考国家税务总局2011年第78号公告 国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 适用范围：全国通用 |
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