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所得税会计的相关问题解答汇总

禾兑笔记 人气： 时间：2020-01-27
摘要：1、就计提资产减值准备所导致的暂时性差异确认递延所得税资产时应考虑的因素
2、集团合并报表层面与已抵销的内部交易未实现损益相

1、就计提资产减值准备所导致的暂时性差异确认递延所得税资产时应考虑的因素

2、集团合并报表层面与已抵销的内部交易未实现损益相关的递延所得税资产／负债的适用税率

3、关联方内部未实现损益抵销影响是否确认递延所得税资产

4、当存在应纳税暂时性差异时，是否应对未来可税前弥补的亏损确认递延所得税资产

5、在未来转回时无足够应纳税所得额但有递延所得税负债余额的情况下递延所得税资产的确认问题

6、亏损企业其他综合收益是否需要按扣税后金额列报

7、能否就已计提尚未使用的安全生产费形成的专项储备余额确认递延所得税资产

8、由确认一组不构成业务的资产或净资产所产生的暂时性差异，能否确认递延所得税负债或递延所得税资产

9、可结转以后年度扣除的广告费、业务宣传费能否确认递延所得税资产

10、职工教育经费是否可以计提递延所得税资产

11、矿山弃置费用是否确认递延所得税

12、与资产相关的政府补助是否确认递延所得税资产问题

13、无需支付的应付款项转入应纳税所得额后能否确认递延所得税资产

14、中期报告中能否就年内的暂时性亏损确认递延所得税资产

15、可转换公司债券中的权益成分对递延所得税负债确认的影响

16、因新发布税务规定导致对原先企业改制时的评估增值对应的递延所得税进行调整的处理

17、境外代扣所得税境内抵扣的收入计量及相关核算

18、资产负债表日后取得《高新技术企业认定证书》对报告年度财务报表的影响问题

19、西部开发所得税优惠政策相关问题

20、获批税收优惠的企业对于可退回或可用于抵顶以后年度税款的已纳税款的处理

21、中期财务报告中的所得税适用税率问题

22、专用设备投资抵免所得税额当年不足抵免时是否确认递延所得税资产

23、未申报未交纳的税金的会计处理

24、同一控制下企业合并中与所支付的非货币对价相关的所得税问题

25、同一控制下合并中所得税的确认

26、非同一控制下企业合并中递延所得税的确认问题

27、与非同一控制下企业合并同时完成的分步交易合并确认递延所得税的问题

28、母公司个别报表层面与长期股权投资减值准备相对应的递延所得税资产在合并报表层面的处理

29、对权益法核算确认的在合营、联营企业亏损中所占份额，能否确认递延所得税资产

30、对境外子公司实现的利润确认递延所得税的问题

31、金融资产转长期股权投资涉及的递延所得税负债的账务处理

32、权益法核算的长期股权投资递延所得税负债的确认问题

33、递延所得税负债转回的问题

34、房地产开发企业就预收款缴纳的企业所得税的列报

35、关于土地增值税测算的问题

36、涉及土地增值税的以公允价值计量的投资性房地产的递延所得税负债计量

37、上年多计提的所得税费用在年度汇算清缴时冲回是否调整本年期初未分配利润

来源：瑞华研究

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