有代开专票，只预缴了增值税未预缴附加税，小规模附加税报表如何填写？

　　问：有代开专票，只预缴了增值税未预缴附加税，小规模附加税报表如何填写?

　　答：因小规模涉及起征点，所以区分两种情况：

　　1、未达起征点：附加税申报表“一般增值税”列次需填写预缴增值税的税款，城建税可以自动享受减征50%，教育费附加及地方教育费附加选择减免代码0061042802，享受免征;

　　2、超过起征点：附加税申报表“一般增值税”列填写小规模主表24行的税额+预缴的增值税税款，城建税、教育附加和地方教育附加三项税额自动享受减征50%，无需填写减免代码和减免税额。

　　小贴士：“免抵税额”由出口退税企业，填写退税抵减内销的部分;另外，因为税局金三系统的规则，需增值税报表申报成功后，再填报附加税报表

　　适用范围：河北